随着传统界定的福利养老金越来越多，越来越多，令人惊讶的是要了解一种类型的义福利计划，自2006年以来一直存在势头，这一类型的规模增长。但是，这些计划的增长，已知随着现金余额计划，主要归因于小于中型退休计划市场。
然而，一旦有人注意到，现金结余计划已成为越来越受中小企业主欢迎的避税手段，尤其是那些经营医疗、法律和牙科业务的企业主，这种观察就不那么令人惊讶了。但是，谁能想到行政免税会对普通百姓如此有利呢?对小企业的员工来说，在现有的401(k)计划(另一个从税前收入中提取收入的工具)之外，新的现金余额计划的出现是值得庆祝的。对于想要扩大业务和产品的注册投资顾问来说，正在上线的新的现金平衡项目是获得新业务的潜在途径。
现金余额计划是定义福利养老金的混合形式。与其他界定的福利计划一样，它规定了雇主的贡献和利息记录率，汇总和投资的计划参与者的账户每年贷记的官方利率。但每个参与者都有一个可便携式的个人帐户，如401（k），并且可以在就业分离或退休时汇入IRA。
透明度的提高、监管指引和税率的提高，都使现金余额计划对小企业主具有吸引力。虽然美国银行在1985年推出了第一个现金余额计划，但直到2006年《养老金保障法》颁布后，现金余额计划才在小计划市场获得真正的发展势头，该法案对现金余额计划的合法性和行政问题提供了指导。
据克拉维茨是一家基于加利福尼亚州的Encino，加利福尼亚州的EncinoIn型精算公司自2001年的现金余额计划的年增长率较高的税率也是一大大贡献者，这是一家基于加利福尼亚州的加利福尼亚州的加利福尼亚州的加利福尼亚州，这是一家基于加利福尼亚州的加利福尼亚州的加利福尼亚州的一项精算公司，为现金余额计划教育财务顾问。
但除了对企业主的税收优惠外，这些新计划还提高了普通民众的退休储蓄福利。公司创始人路易斯•克拉维茨(Louis Kravitz)之子、总裁丹尼尔•克拉维茨(Daniel Kravitz)说，实际上，由于美国国税局(Internal Revenue Service)的非歧视规定，公司在现有的401(k)计划或利润分享计划中加入现金余额计划时，向员工退休账户缴纳的缴款会增加一倍以上。
就像他们的大公司一样，职业实践曾经提供传统的养老金计划，根据工作年限和最终平均工资支付福利。但随着资深合伙人的退休以及为这些计划提供资金的初级合伙人的退休，这些计划就被终止了。当401(k)储蓄计划——养老金的通常替代品——不能满足这些高管的所有退休需求时，人们就寻求另一种选择。
“人们发现，如果你想获得更多资金贡献，你必须拥有一个统治的福利计划，”华盛顿Covington＆Burling的Erisa律师Richard Shea说。“定义的贡献计划具有更严格的贡献限制。”事实上，一位60岁的企业所有者每年可以收到225,000美元。
Kravitz说，大型雇主的基本构建和现金余额计划的概念是相同的。“特征是相同的，但优势不同。”具有讽刺意味的是，这是最大的计划，即开始现金余额计划作为长期传统养老金的替代品。但在许多情况下，事实证明，现金余额计划的引入只是养老金总终止的迈出。例如，在联合科技公司在康涅狄格州哈特福德，2003年在最终平均支付养老金关闭时启动了现金余额计划。但该公司于2010年关闭了现金余额计划，所有新员工均违约到公司储蓄计划。
财务顾问和注册投资顾问已在这次蓬勃发展的市场上挑选出来。“我们开始向律师事务所等5000万美元的计划提供现金余额计划，”德克萨斯州奥斯汀的110亿美元资产管理公司的数量分析和研究副总裁Meghan Elwell副总裁。“没有瞄准他们的解决方案。”
现金余额计划于9月收到了促进美国国税局和财政部发布指导，澄清计划中允许的投资期权，使共同资金成为投资阵列的一部分。在此之后，Sage咨询创造了现金余额，完成了与德克萨斯州Waco的记录保留和第三方行政服务提供商合作的金融顾问的交钥匙计划。“大多数顾问不明白现金余额计划的复杂性，”Elwell说。According to Wade Behlen, director of retirement plans and foundations for Feltz WealthPLAN, an RIA in Omaha, Nebraska, and part of LPL Financial, the largest network of independent financial advisers in the U.S., this is because planners already tend to wear a lot of hats, handling such diverse segments as investments, insurance and retirement.
随着401(k)计划市场的增长放缓，目前看来现金结余计划将承担至少部分美国劳动力的新养老金福利的重担。财务顾问们应该注意这一点。
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